Упрощенная система налогообложения (УСН) - это специальный налоговый режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса. Он заменяет несколько налогов одним и существенно упрощает ведение учета.

Содержание

Основные характеристики УСН

  • Замена налога на прибыль, НДС и налога на имущество единым налогом
  • Упрощенный бухгалтерский учет
  • Сниженная налоговая нагрузка
  • Два варианта расчета налога на выбор

Кто может применять УСН

КритерийОграничение
Доход за годНе более 219,2 млн руб. (2024 год)
Численность сотрудниковДо 130 человек
Остаточная стоимость ОСНе более 150 млн руб.
Виды деятельностиНе подходят банки, страховщики, ломбарды и др.

Объекты налогообложения на УСН

"Доходы" (ставка 6%)

  • Налогом облагаются только полученные доходы
  • Можно уменьшить налог на страховые взносы
  • Проще учет и отчетность

"Доходы минус расходы" (ставка 5-15%)

  • Налоговая база = доходы - расходы
  • Ставка зависит от региона и вида деятельности
  • Требуется подтверждение всех расходов

Как перейти на УСН

  1. Подать уведомление в налоговую
  2. Срок подачи - в течение 30 дней после регистрации бизнеса
  3. Для действующих бизнесов - до 31 декабря текущего года
  4. Выбрать объект налогообложения
  5. Начать применять УСН с нового налогового периода

Отчетность и платежи на УСН

Отчет/платежСрок сдачи/уплаты
Декларация по УСНДо 30 апреля следующего года
Авансовые платежи25 апреля, 25 июля, 25 октября
Книга учета доходов (и расходов)Ведутся в течение года

Плюсы и минусы УСН

ПреимуществаНедостатки
Простая система учетаОграничения по видам деятельности
Минимум отчетностиНевозможность вычета НДС для клиентов
Сниженные налоговые ставкиЛишение права на УСН при превышении лимитов

Кому выгодно применять УСН

  • Индивидуальным предпринимателям
  • Малому бизнесу с небольшими расходами
  • Компаниям, работающим с конечными потребителями
  • Стартапам и начинающим бизнесам

УСН - это удобный налоговый режим, позволяющий малому бизнесу минимизировать налоговую нагрузку и сосредоточиться на развитии своего дела.

Другие статьи

OFD Ya пришел чек: что это и прочее