- Замена налога на прибыль, НДС и налога на имущество единым налогом
- Упрощенный бухгалтерский учет
- Сниженная налоговая нагрузка
- Два варианта расчета налога на выбор
| Критерий | Ограничение |
| Доход за год | Не более 219,2 млн руб. (2024 год) |
| Численность сотрудников | До 130 человек |
| Остаточная стоимость ОС | Не более 150 млн руб. |
| Виды деятельности | Не подходят банки, страховщики, ломбарды и др. |
1. "Доходы" (ставка 6%)
- Налогом облагаются только полученные доходы
- Можно уменьшить налог на страховые взносы
- Проще учет и отчетность
2. "Доходы минус расходы" (ставка 5-15%)
- Налоговая база = доходы - расходы
- Ставка зависит от региона и вида деятельности
- Требуется подтверждение всех расходов
- Подать уведомление в налоговую
- Срок подачи - в течение 30 дней после регистрации бизнеса
- Для действующих бизнесов - до 31 декабря текущего года
- Выбрать объект налогообложения
- Начать применять УСН с нового налогового периода
| Отчет/платеж | Срок сдачи/уплаты |
| Декларация по УСН | До 30 апреля следующего года |
| Авансовые платежи | 25 апреля, 25 июля, 25 октября |
| Книга учета доходов (и расходов) | Ведутся в течение года |
| Преимущества | Недостатки |
| Простая система учета | Ограничения по видам деятельности |
| Минимум отчетности | Невозможность вычета НДС для клиентов |
| Сниженные налоговые ставки | Лишение права на УСН при превышении лимитов |
- Индивидуальным предпринимателям
- Малому бизнесу с небольшими расходами
- Компаниям, работающим с конечными потребителями
- Стартапам и начинающим бизнесам
УСН - это удобный налоговый режим, позволяющий малому бизнесу минимизировать налоговую нагрузку и сосредоточиться на развитии своего дела.
